Care sunt diferitele tipuri de impozite?

Impozitele sunt evident necesare pentru ca o societate să ofere bunuri și servicii publice cetățenilor. Din păcate, impozitele impun și cheltuielile pentru cetățeni atât direct (pentru că dacă o persoană dă bani pentru guvernul, ea nu mai are banii) și indirect (deoarece impozitele introduc ineficiență sau pierdere in greutate) în piețe.

Deoarece ineficiența pe care o introduc impozitele crește mai mult decât proporțional cu valoarea unei taxe, are sens pentru guvernul să structureze impozitele astfel încât o mulțime de piețe să fie impozitate puțin mai degrabă decât astfel încât câteva piețe să fie impozitate a mult. Prin urmare, există o serie de taxe diferite și pot fi clasificate în mai multe moduri. Haideți să aruncăm o privire la unele dintre defalcările comune ale impozitelor.

Deoarece întreprinderile și gospodăriile sunt principalii jucători în fluxul circular al economiei, are sens că unele taxe sunt percepute pentru întreprinderi și altele pe gospodării. Impozitele pe întreprinderi sunt de obicei calculate ca procent din

Aceasta înseamnă că furnizorii și lucrătorii sunt efectiv plătiți cu dolari înainte de impozitare, dar profiturile sunt impozitate înainte de a fi distribuite acționarilor sau altor proprietari. Acestea fiind spuse, corporațiile pot ajunge să plătească indirect alte tipuri de impozite pe parcursul activității lor de afaceri. Aceste taxe ar putea include impozitele pe proprietatea pe terenuri sau clădiri pe care o companie le deține, taxe vamale și tarife care sunt percepute pentru inputuri de producție care provin din țări străine, impozite pe salarii pe angajații unei companii, etc. pe.

În schimb, impozitele personale sunt percepute persoanelor fizice sau gospodăriilor. Spre deosebire de impozitele comerciale, impozitele personale nu sunt în general percepute „profiturile” unei gospodării (cât de mult are o gospodărie a rămas după ce a plătit pentru ceea ce cumpără), ci mai degrabă din veniturile unei gospodării sau din ceea ce aduce gospodăria sursa de venit. Nu este surprinzător, atunci, că cea mai răspândită taxă personală este impozitul pe venit. Acestea fiind spuse, impozitele personale pot fi percepute și la consum, deci aruncăm o privire taxe pe venit versus impozitele de consum.

Un impozit pe venit, nu este surprinzător, este o taxă pe banii pe care o face o persoană sau o gospodărie. Acest venit poate proveni fie din venituri din muncă, cum ar fi salarii, salarii și bonusuri, fie din venituri din investiții, precum dobânzi, dividende și câștiguri de capital. Impozitele pe venit sunt, în general, declarate ca procent din venit, iar acest procent poate varia pe măsură ce valoarea venitului unei gospodării variază. (Aceste impozite sunt denumite impozite regresive și progresive și le vom discuta în scurt timp. De asemenea, câștigurile de capital sunt, în general, impozitate la o rată diferită de alte venituri.) În plus, impozitele pe venit sunt adesea supuse celor cunoscute sub numele de deduceri fiscale și credite fiscale.

O deducere fiscală este o sumă scăzută din suma care este considerată ca venit în scop fiscal. Deducțiile fiscale obișnuite sunt cele pentru dobânzile plătite pentru ipotecile casnice și donațiile către caritate, de exemplu. Aceasta nu înseamnă că o gospodărie primește înapoi întreaga sumă a dobânzii sau a donației, deoarece o deducere fiscală înseamnă doar că acele sume nu sunt supuse impozitului pe venit. Pe de altă parte, un credit fiscal este o sumă care se scade direct din factura fiscală a unei gospodării. Pentru a ilustra această diferență, luați în considerare o gospodărie cu un impozit pe venit rata de 20%. O deducere fiscală de 1 dolar înseamnă că venitul impozabil al gospodăriei scade cu 1 dolar sau că factura fiscală a gospodăriei scade cu 20 de cenți. Un credit fiscal de 1 dolar înseamnă că factura fiscală a gospodăriei scade cu 1 dolar.

Pe de altă parte, impozitele pe consum sunt percepute atunci când o persoană sau o gospodărie cumpără lucruri. Cea mai comună taxă pe consum (cel puțin în S.U.A.) este o taxă pe vânzări, care este percepută ca procent din prețul majorității articolelor care sunt vândute consumatorilor. Unele excepții comune de la impozitul pe vânzări sunt articole alimentare și îmbrăcăminte, din motive pe care le vom discuta mai târziu. Impozitele pe vânzări sunt percepute de obicei de către guvernele de stat, ceea ce înseamnă că această rată diferă de la un stat la altul. (Unele state au chiar un impozit pe vânzări de zero la sută!) În unele alte țări, impozitul pe vânzări este înlocuit cu un impozit pe valoarea adăugată destul de similar. (Principala diferență între a taxa de vanzari iar o taxă pe valoarea adăugată este aceea că aceasta din urmă este percepută la fiecare etapă de producție și este astfel percepută atât pentru întreprinderi, cât și pentru gospodării.)

Impozitele pe consum pot lua, de asemenea, forma accizelor sau a taxelor de lux, care sunt impozite pe articole specifice (mașini, alcool etc.), la rate care pot diferi de rata generală a impozitului pe vânzări. Mulți economiști consideră că impozitele pe consum sunt mai eficiente decât impozitele pe venit în materie de plasament crestere economica.

Impozitele pot fi, de asemenea, clasificate drept regresive, proporționale sau progresive, iar distincția trebuie face cu comportamentul impozitului ca bază impozabilă (cum ar fi venitul unei gospodării sau profitul unei afaceri) schimbări:

• O taxă regresivă este un impozit în care entitățile cu venituri mai mici plătesc o fracțiune mai mare din venitul lor în impozite decât în ​​cazul entităților cu venituri mai mari. (Impozitele regresive pot fi considerate și impozite în care cota de impozitare marginală este mai mică decât cota medie de impozitare. Acest lucru va fi discutat mai detaliat mai târziu.)
• O taxă proporțională (uneori numită taxă forfetară) este o taxă în care toată lumea, indiferent de venituri, plătește aceeași fracțiune din venituri din impozite. (Impozitele proporționale pot fi, de asemenea, gândite ca impozite în care ratele fiscale marginale și medii sunt aceleași.)
• Un impozit progresiv este un impozit în care entitățile cu venituri mai mici plătesc o fracțiune mai mică din venitul lor în impozite decât în ​​cazul entităților cu venituri mai mari. (Impozitele progresive pot fi, de asemenea, considerate impozite în care cota de impozitare marginală este mai mare decât rata medie a impozitului.)

În plus, un impozit pe sumă forfetară este un impozit în care toată lumea plătește aceeași sumă în dolari în taxe, indiferent de venituri. Prin urmare, un impozit pe sumă forfetară este un tip particular de impozitare regresivă, întrucât o sumă fixă ​​de bani va fi o fracțiune mai mare a veniturilor pentru entitățile cu venituri mai mici și invers.

Majoritatea societăților au sisteme progresive de impozitare pe venit, deoarece este (corect sau nu) considerată corectă pentru entitățile cu venituri superioare contribuie cu o fracțiune mai mare din veniturile lor din impozite, deoarece cheltuiesc o fracțiune mult mai mică din veniturile lor de bază necesități. Sistemele progresive de impozitare pe venit echilibrează parțial și alte sisteme fiscale care sunt de natură regresivă.

De exemplu, o taxă accizabilă pe mașini este probabil să fie o impozitare regresivă, deoarece gospodăriile cu venituri mai mici cheltuiesc o parte mai mare din venitul lor pe mașini și, prin urmare, pe impozitul pe mașini. Gospodăriile cu venituri inferioare tind, de asemenea, să cheltuiască fracții mai mari din veniturile lor pe necesități, cum ar fi hrană și îmbrăcăminte, deci a taxa de vanzari pe astfel de articole ar fi, de asemenea, destul de regresiv. (Iată de ce este tipic ca alimentele nepregătite să fie scutite de impozitele pe vânzări, iar în unele state, îmbrăcămintea este scutită și de impozitul pe vânzări.)

Principala funcție a majorității impozitelor este aceea de a obține venituri pe care guvernul le poate utiliza pentru a furniza bunuri și servicii publicului. Impozitele care au acest obiectiv sunt denumite "impozite pe venit". Cu toate acestea, alte impozite sunt instituite nu special pentru a ridica veniturile, ci în loc să se corecteze pentru externalități negative sau comportamente „rele”, unde producția și consumul au efecte secundare negative pentru societate. Astfel de impozite sunt adesea denumite "impozite pentru păcat", dar mai precis termeni economici sunt cunoscute sub numele de „impozitele pigoviene”, numite după economistul Arthur Pigou.

Datorită obiectivelor lor diferite, impozitele pe venit și impozitele pe păcate diferă în răspunsurile dorite de comportament de producători și consumatori. Impozitele pe venit, pe de o parte, sunt considerate cele mai bune sau mai eficiente atunci când oamenii nu își schimbă foarte mult munca sau consumul și, în schimb, lasă impozitul doar ca un transfer către guvern. (Se spune că o taxă pe venit are o pierdere mică în greutate moartă în acest caz.) Un impozit pe păcat, pe de altă parte, este considerat cel mai bun atunci când are un efect mare asupra comportamentului producătorilor și consumatorilor, chiar dacă nu strânge foarte mulți bani pentru guvern.